עצמאי או חברה בע"מ?

רישום כעצמאי או כחברה בע"מ ? כל יזם המקים עסק בראשית דרכו מתלבט על אופן הרישום המתאים עבורו. במאמר זה אנסה לפרט לכם את השיקולים שיש לקחת בחשבון בעת רישום כעצמאי והתאגדות כחברה בע"מ.

1. שיקול מיסוי
למעשה כיום אין כמעט הבדל מיסוי בין תשלום מס במישור החברה ותשלום מס במישור היחיד(עצמאי) שיעור מס חברות בשנת 2021 הינו 23% שיעור הדיבידנד לבעל מניות מהותי הינו 30%

להלן שיעורי המס לעצמאי לשנת 2021:
עצמאי ממוסה על הכנסתו מיגעה אישית לפי מדרגות מס כאשר במדרגה הגבוהה שיעור המס יכול להגיע ל 50%.

להלן מדרגות המס לעצמאי מיגעה אישית נכון לשנת 2021.

מדרגת שיעור המס הכנסה חודשית סכום מדרגות הכנסה שנתית
10%עד 6,290 75,480
14%מ6,291 ועד 9,030מ 75,481 ועד 108,360
20%מ9,031 ועד 14,490מ 108,361 ועד 173,880
31%מ14,491 ועד 20,140מ 173,881 ועד 241,680
35%מ 20,141 ועד 41,910מ 241,681 ועד 502,920
47%מ41,911 ועד 53,970מ502,921 ועד 647,640

מס נוסף על הכנסות גבוהות- יחיד אשר הכנסתו החייבת בשנת המס עלתה על 647,640 ש"ח ( 53,971 ש"ח לחודש )

יהיה חייב במס נוסף על חלק הכנסתו החייבת העולה על הסכום הנ"ל בשיעור של 3%.

דוגמה:
נניח שיש לנו 1 מיליון ש"ח רווח ברמת החברה, שילמנו מס חברות בשיעור של 23%
כלומר 230,000 ש"ח 770 אלף ש"ח יועברו לעודפים ומהם נוכל למשוך דיבידנד בשיעור של 30% שילמנו עוד מס של 231,000 ש"ח מכאן שהבאנו הביתה כסף בסך של 539 אלף ש"ח לאחר כל המיסים.

אחוז תשלום המס לאחר הורדות ודיבידנד 46.1%

יש לציין שאין חובה למשוך את הדיבדנד בסוף השנה וכדאי להשאיר את הכסף בחברה להשקעות עתידיות.

במישור האישי(עצמאי)
הכנסתנו החייבת היא 1 מיליון ש"ח במקסימום מדרגת המס שנשלם הינה 50% מס
בהנחה ואנחנו תושבי ישראל אז זכאים לנקודות זיכוי בגין חבות המס וייתכן ומתווספים נקודות זיכוי נוספות תלוי במצבו האישי של הנישום.

סך תשלום המס — 387,637 ש"ח ,
נשאר לאחר תשלום מס 612,363 ש"ח
תשלום ביטוח לאומי 85,977ש"ח
סה"כ נשאר :—- 526,386 ש"ח.
מכאן נובע: שההבדלים המיסוים הם קטנים.

אחוז המס והביטוח הלאומי הנו בסך כולל של 47.36%

הערה: חברה אינה חייבת בתשלום ביטוח לאומי על רווחיה.
היתרון בחברה שיש לנו מיסוי דו שלבי כך שניתן למעשה לדחות את תשלום המס- כלומר לאחר תשלום מס חברות שנתי של 23% ניתן להשאיר כסף בחברה ולא למשוך דיבידנד, כך הכסף שנשאר בחברה יכול לשמש לפיתוח עסקי ולייצר רווחים נוספים.

ברמת היחיד כעצמאי לא ניתן לדחות את המס ולמעשה נצטרך לשלם מס באותה השנה על מלוא הרווחים שלנו.

2. שיקול ביטוח לאומי
כמו שהבנחנתם בדוגמה למעלה, חברה אינה חייבת בתשלום ביטוח לאומי על רווחיה לעומת יחיד אשר חייב בתשלום ביטוח לאומי ודמי בריאות.
יחיד חייב בתשלום ביטוח לאומי עד תקרה הכנסה חודשית של 44,020 ש"ח.

3. שיקול משפטי
עצמאי– מבחינה משפטית לא קימת הפרדה בין העסק לבין הבעלים של העסק ובעל העסק יכול שיהיה חשוף לתביעות משפטיות. חברה בע"מ -הינה ישות משפטית אשר נפרדת מבעליה. לדוגמה נגיד ויש לך טענה או תביעה כלשהי כלפי החברה עליך לפנות לחברה ולא לבעלי מניות.
רק במקרים מיוחדים של חוסר צדק או הונאה מאשר בית המשפט הרמת מסך המאפשרת תביעה בחבות אישית של בעלי המניות בחברה.

3. תדמית
*חברה נתפסת בציבור כעסק רציני
* לעיתים כאשר רוצים להשתתף במכרזים מחייבים את המציע כחלק מתנאי סף במכרז להתאגד ברישום כחברה.
*לעצמאי יש תדמית של עסק קטן, מצד שני לעצמאי יכול ויהיה מוניטין ושמו הטוב אשר בהכרח יכול לקדם את הביזננס.

4. עלויות שוטפות
*עלות הנהלת חשבונות- עצמאי מחוייב ברישום הנהלת חשבונות חד צידית אשר הינה פשוטה יותר ופחות מורכבת מרישום הנהלת חשבונות כפולה אשר מחוייבת בחברה.
עלות הנהלת חשבונות לעצמאי יכולה לנוע במחרים של בין 150 ש"ח ל400 ש"ח לחודש
עלות הנהלת חשבונות בחברה יכולה לנוע במחרים של בין 500 ש"ח לחודש לחברה קטנה במיוחד לבין 3,500 ש"ח לחודש לחברה גדולה בעלת פעולות רבות.

*עלות הכנת דוח שנתי לעצמאי יכול לנוע במחירים של 1000 ש"ח עד 4,000 ש"ח לשנת מס.
*עלות הכנת דוח כספי לחברה יכול לנוע במחרים של כ4,000 ש"ח ומעלה…..תלוי במורכבות.

בחברה תצטרכו כל שנה לשלם אגרת רשם חברות אשר מתעדכנת בכל שנה ובשנת 2021 עומדת על סך של 1,511ש"ח. עלויות הקמה בחברה גבוהות מעלות הקמה של עצמאי.
על מנת לרשום חברה תצטרכו להקים את החברה ראשית אצל עורך דין ולהפרד מאגרת רישום חברה בסך של כ2,167 ש"ח.

קרא עוד על – רואה חשבון לחברות

הקמת חברה – השלבים להקמת חברה,
רישום כעצמאי אינו מצריך תשלום אגרה כלשהי וניתן להרשם בקלות ברשות המיסים באמצעות מייצג רואה חשבון.

5. לסיכום
רישום כעצמאי או כחברה הינו שאלה מורכבת אשר מצריכה ייעוץ פרטני מומלץ לקבל ייעוץ מתאים 073-2549512


אין לראות במדריך זה כיעוץ מקצועי או מתן חוות דעת אלא הוא מהווה למסירת מידע בלבד.

תגיות
איך לבחור רואה חשבון לעסק קטן ? אישור עוסק פטור דוח שנתי לעוסק פטור הוצאות מותרות בניכוי המדריך המקיף עוסק פטור המדריך לעוסק הפטור הקמת שותפות במס הכנסה הקמת שותפות במע"מ זכויות עובדים חישוב הצמדה למדד תשומות הבנייה חישובי הצמדה למדד תשומות הבניה להב -לשכת ארגוני העצמאים והעסקים בישראל מדד המחירים לצרכן וויקפדיה מדרגות מס על הכנסה מיגיעה אישית מדרגות מס לעצמאי 2016 מדרגות מס ויקפדיה מדרגות מס על הכנסה פסיבית לשנת 2016 מדריך ביטוח לאומי מדריך מס על השכרת דירה מדריך מס על השכרת דירה בישראל מיסוי הכנסות משכר דירה מס דירת מגורים לתושב חוץ מס על השכרת דירה מעוסק פטור לעוסק מורשה משרד רואה חשבון בפתח תקווה עוסק מורשה עסקים קטנים ובינוניים-וויקפדיה פקודת השותפויות פתיחת עוסק מורשה פתיחת עוסק פטור פתיחת תיק שותפים קרן השתלמות לעצמאי רו"ח בפתח תקווה רואה חשבון רואה חשבון במרכז רואה חשבון בפ"ת רואה חשבון בפתח תקווה רואה חשבון בפתח תקווה יניב טולדנו רואה חשבון לעסקים קטנים ובינוניים רואה חשבון מומלץ בפתח תקווה רואה חשבון פ"ת רואה חשבון פתח תקווה רשות התאגידים-רישום שותפות שותפות- ויקפדיה שותפות מוגבלת -ויקיפדיה שיעורי ביטוח לאומי לעצמאים בשנת 2017 שירות של תיאום מס

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם

שיתוף ב facebook
שיתוף ב twitter
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב google
שיתוף ב whatsapp