חישוב חבות במע"מ כאשר עוברים את תקרת מחזור העסקאות לעוסק פטור

עברתי את תקרת עוסק פטור, כמה מע"מ אשלם?
איך מחשבים כמה מע"מ צריך לשלם כשעוברים את תקרת עוסק פטור?

מאמר זה יענה על השאלות הנ"ל:
עוסק פטור במידה ועברת את תקרת מחזור העסקאות השנתי לעוסק פטור תסווג כעוסק מורשה.
לאחר סיווגך כעוסק מורשה לא תוכל לשוב להיות עוסק פטור במשך שנתיים רצופות לאחר שהוכחת שלא עברת את תקרת מחזור העסקאות לעוסק הפטור. 

מעוסק מורשה לעוסק פטור
המלצה- כדאי לנסות לאחר את קבלת ההכנסות לקראת סוף השנה כדי לשמור על מעמדך כעוסק פטור.
באותו יום שבו עברת את תקרת העסקאות לעוסק הפטור, זה היום שבו תהיה ראשי לקזז מס תשומות כנגד מס עסקאות. במידה ובשנת המס עברת את מחזור העסקאות לעוסק פטור, יש לשלם מע"מ בגין ההפרש.

כיצד יש לבצע את החישוב:

להלן דוגמה מספרית:
עוסק פטור הוציא קבלות ללקוחתיו בשנת המס 2014 בסך של 120,000 ש"ח
תקרת מחזור העסקאות לעוסק פטור בשנת 2014 הינה בסך של 99,006 ש"ח.
כמה מע"מ יצטרך לשלם?

תשובה
הכנסות :  120,000 פחות  תקרת הכנסות עוסק פטור 2014 : 99,006 הפרש:   20,994 מסכום ההפרש יש לחלץ את המע"מ: שיעור המע"מ בשנת 2014 הינו 18% 20,994/1.18 = 17,791

סך מע"מ עסקאות הינו (20,994-17,791)= 3,202 ש"ח.
שים לב רק מהיום שבו עברת את הסכום הקובע של מחזור העסקאות לעוסק פטור, זה היום שבו תהיה ראשי לקזז מע"מ תשומות כנגד מע"מ עסקאות.

קרא עוד: 
עוסק מורשה 
ניכוי מס תשומות

משרדנו מבצע חישוב זה בעבור הלקוח ומסייע להסדיר את החוב לצורכי מס ערך מוסף וכן להגיע לפריסת חוב עם רשות המיסים.

תגיות
איך לבחור רואה חשבון לעסק קטן ? אישור עוסק מורשה אישור עוסק פטור דוח שנתי לעוסק פטור הוצאות מותרות בניכוי המדריך המקיף עוסק פטור המדריך לעוסק הפטור הנהלת חשבונות לרופאים הצהרת הון זכויות עובדים טלפון פקיד שומה טבריה טלפון פקיד שומה ת"א טפסים לעוסק פטור להב -לשכת ארגוני העצמאים והעסקים בישראל מדרגות מס על הכנסה מיגיעה אישית מדרגות מס לעצמאי 2016 מדרגות מס ויקפדיה מדרגות מס על הכנסה פסיבית לשנת 2016 מדריך ביטוח לאומי מדריך מס על השכרת דירה מדריך מס על השכרת דירה בישראל מס על השכרת דירה מעוסק פטור לעוסק מורשה משרד רואה חשבון בפתח תקווה סגירת תיק מס הכנסה סגירת תיק מע"מ עוסק זעיר עוסק מורשה עוסק פטור עוסק פטור- ויקיפדיה עוסק פטור מע"מ עסקים קטנים ובינוניים-וויקפדיה פקודת השותפויות פתיחת עוסק מורשה פתיחת עוסק פטור פתיחת תיק שותפים קרן השתלמות לעצמאי רואה חשבון רואה חשבון בפ"ת רואה חשבון בפתח תקווה רואה חשבון בפתח תקווה יניב טולדנו רואה חשבון לעסקים קטנים ובינוניים רואה חשבון מומלץ בפתח תקווה רואה חשבון פ"ת רואה חשבון פתח תקווה רופא ויקפדיה שיעורי ביטוח לאומי לעצמאים בשנת 2017

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם