מה זה הצהרת הון ?
סמוך לפתיחת תיק עוסק פטור ישלח לך הצהרת הון מרשות המיסים.
הצהרת ההון הינו דוח אשר נדרש על ידי פקיד השומה ובו הנך נדרש לספק תמונת ראי למצב הנכסים וההתחיבויות שלך לסוף השנה.
הצהרת ההון הינה כלי בידי פקיד השומה להתחקות אחרי כסף בלתי מדווח.
מה זה אומר?
נניח לשם הדוגמה שפתחתם עסק בינואר 2020 וקיבלתם הצהרת הון לסוף השנה ועליכם לדווח על הנכסים וההתחיבויות שלכם ל31.12.20,
בהצהרת הון ראשונה חישבתם את האמור ויצא נכסים פחות התחיבויות סך של כ1 מיליון ש"ח.
כעבור כ5 שנים נשלח אליכם הצהרת הון נוספת, ושוב אמדתם את הנכסים וההתחיבויות שלכם ויצא שאתם שווים כ5 מיליון ש"ח.
לאורך השנים דיווחתם כעוסק פטור כל שנה הכנסה של כ100 אלף ש"ח.
הפרש ההון בין הצהרת ההון השניה לראשונה הינו כ4 מיליון ש"ח, אך לאורך השנים דיווחתם על הכנסה שנתית של כ100 אלף ש"ח בשנה, כלומר יש הפרש הון בלתי מוסבר בין שתי הצהרות ההון.
במידה ותוכלו לספק הסבר סביר לגידול בין הצהרות ההון אזי אין בעיה.
במידה ולא תוכלו להסביר את ההפרש תאלצו לשלם מס על ההפרש בין הצהרות ההון.
מה התאריך שניתן להגיש הצהרת הון? עד מתי אפשר להגיש הצהרת הון ?
שתקבלו הביתה את דוח הצהרת ההון מפקיד השומה יהיה רשום לכם בפינה השמאלית למעלה כי עליכם להגיש את הדוח תוך 120 יום מתאריך הדרישה.
איחור בהגשה גורר קנסות ואף עיקולים, אי הגשת הצהרת הון מהווה עבירה פלילית.
כדאי להזדרז באיסוף המסמכים להצהרת ההון מכיוון שעליכם לנפק אסמכתאות מחברות ביטוח, אישורי בנקים חוזי רכישה ועוד. פעמים רבות חברות הביטוח והבנקים מתעכבים בהעברת המסמכים ולכן יש להערך מבעוד מועד.
הצהרת הון ראשונה מה עושים ?
שימו לב, הצהרת הון ראשונה הינה החשובה מבין הצהרות ההון, מכיוון שהיא מהווה בסיס להצהרת ההון שתבוא בהמשך. לכן נרצה שתהיה כמה שיותר גבוהה ושלא נשכח לכלול שם נתונים. אין זה המקום להצטנע, ויש לדווח נתוני אמת על כל הנכסים וההתחיבויות שלכם לסוף השנה.
איך מתכוננים להצהרת הון ?
הצהרת הון נשלחת סמוך לפתיחת העסק ואחר כך כעבור מספר שנים.
לכן כדאי להתכונן מבעוד מועד להצהרת ההון גם הראשונה שמגיעה וגם השניה שתבוא. בהצהרת ההון הראשונה, עליכם בעיקר לדווח ולהצהיר על הנכסים וההתחיבויות שלכם ואין צורך לנמק את מקור ההון.
הצהרת ההון השניה- שונה ומורכבת יותר כי עליכם לערוך השוואה בין הצהרת הון ראשונה לשניה ולהסביר את הגידול בהון או הקיטון בהון.
הכנות להצהרת הון ראשונה:
1. יש לאסוף חוזי רכישה ומכירה של בתים, קרקע או דירות, הקיימים בבעלותכם ליום הצהרת ההון. תשלומי מס שבח, מס רכישה, דמי הסכמה, תיווך ועוד.
2. תיעוד על שיפוץ שבוצע בדירת מגורים או בנכס שאת מחזיקים.
3.הכנת רשימה של אנשים פרטים שחייבים לכם כסף, בצרוף הסכם חוב, או פירוט מתי נוצר החוב.
4. אישורי יתרות בנקים, גם של הבעל וגם של האישה וגם של ילדים מתחת לגיל 18.
5. אישורים מחברת ביטוח, הפקדות לפנסיה, קרנות השתלמות וכל חסכון שקיים.
6. רשימת כלי רכב, כלי שיט, סכום הרכישה, צילום רשיון רכב
7. תכולת בית, במקרה זה אין להכנס לרמת המיקרו ויש לערוך רשימה של מוצרים הנמצאים בבית בעלות של מעל 3 אלף ש"ח.
8. רשימה של הלוואות שקיבלת מאנשים.
9.אישור מבנקים על ניירות ערך בורסה.
10.מט"ח במזומן המצוי ברשותך או מזומן אחר שמצוי ברשותך.
11.הצהרה על נכסים בחו"ל.
12. במידה ויש ברשותך כספת, יש להצהיר על מקום הכספת ותכולתה.
13. במידה ואתה מיופה כח בחשבון אחר או אפוטרופוס על אדם אחר יש לפרט את הנכסים של אותו אדם.
לאחר מילוי הצהרת הון הראשונה, יש להגיש את האמור בצרוף כל האסמכתאות בפקיד השומה שאליו אתם שייכים.
לפני שאתם נושמים לרווחה, בסיום הצהרת ההון הראשונה יש כבר להתכונן להצהרת ההון השניה.
מכיוון ונצטרך להסביר את הגידול/ הקיטון בין הצהרות הון הראשונה וזו שתבוא.
נערך מבועד מועד ונתעד את הנושאים הבאים:
1.במידה וקיימתם אירוע משפחתי , בר מצווה, חתונה, יום הולדת, כדאי לערוך רשימה של כספי מתנות שהתקבלו, לרבות שיקים שנכנסו לבנק כמתנה. כך תוכלו להסביר גידול שעלול להיווצר בהצהרת ההון הבאה.
2. כספים שקיבלתם בהלוואה מקרוב משפחה, כדאי שיהיו מגובים בהסכם, רשימת תכולת בית, נכסים בארץ ובחו"ל חוזי רכישה, תשלומים לעורך דין, מס רכישה ששילמתם ועוד.
למעשה כל מסמך אשר מסביר את גידול ההון שלכם או התחיבות שיש לכם.
פקיד שומה צופה הוצאות רמת מחיה לאורך השנים, במידה ואתם מתגוררים אם ההורים וגם אם הוצאותיכם נמוכות במיוחד, כדאי לתעד את זה שכן יהיה לכם הסבר משכנע לגידול בהצהרת ההון.
שאלות/תשובות – הצהרת הון:
הגשתי הצהרת הון ראשונה וקיבלתי מכתב הביתה שאני מזומן לברור אצל פקיד השומה?
להלן מקרה שיכול לעורר את רשות המיסים:
למשה נשלח הצהרת הון ראשונה, סמוך לפתיחת העסק שלו, משה בחור צעיר בשנות ה30 לחיו, בעבר עבד בעבודות מזדמנות, השכר שלו לאורך השנים היה בין 7 ל15 אלף ש"ח בחודש. בהצהרת ההון משה דיווח, כי בחשבון הבנק שלו יש 4 מיליון ש"ח וברשותו 2 דירות.
במקרה הנ"ל, למרות שזו הצהרת הון ראשונה, פקיד השומה יכול לזמן את משה לברור על מנת להבין איך בחור צעיר בן 30 שדיווח הכנסות כשכיר צבר כספים בחשבון הבנק של כ4 מיליון ש"ח. במידה ויש נימוק סביר ולא מדובר בכספי הכנסות שלא דווחו אזי לא תהיה בעיה.
הדירה שלי שווה היום 3 מיליון ש"ח, איך אני רושם את זה בהצהרת ההון?
הצהרת ההון נרשמת בנתוני עלות ולכן יש לרשום את מחיר הדירה לפי העלות שלה ולא לפי כמה שהיא שווה היום.
קיבלתי ירושה גדולה גם של כספים וגם של דירות, איך אני רושם את זה בהצהרת ההון?
מה שהתקבל במתנה או בירושה ירשם בהצהרת ההון בעלות של אפס.
כמה עולה להכין הצהרת הון ?
עלות הצהרת הון ראשונה, נעה בין עלות של 500 ש"ח ל1500 ש"ח תלוי במורכבות הצהרת ההון. הצהרת הון נקבעת בהתאם להיקף העבודה ומורכבות הצהרת ההון.
