החלטתם להפוך לעצמאיים ? חושבים על פתיחת עסק?
במאמר זה אנסה להציג לכם את אפשרויות הרישום המתאים עבורכם מול רשויות המס – עוסק פטור, עוסק מורשה.
עוסק פטור– מה זה עוסק פטור?
עוסק פטור זוהי צורת רישום לצורכי מס ערך מוסף שנוצרה על מנת להקל על בעלי עסקים קטנים בפישוט הבירוקרטיה מול הרשויות. רישום כעוסק פטור במס ערך מוסף פוטרת את העוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף מלקוחותיו.
מה זה מס ערך מוסף (מע"מ)? מס ערך מוסף הינו מס שמוטל על הערך. בישראל מס ערך מוסף מוטל על כל עסקה בישראל. שיעור מס ערך מוסף הינו שיעור אחיד ובשנת 2021 נקבע על סך של 17%. חוק מס ערך מוסף מגביל בתקרת הכנסות שנתית את גובה ההכנסות לעוסק פטור.
כלומר שעד גובה הכנסות "בסכום הקובע" תוכל להיות מוגדר כעוסק פטור.
הסכום הקובע לעוסק פטור:
כאשר אתה צופה שסכום ההכנסות השנתי שלך נמוך מ"הסכום הקובע" תוכל להיות מסווג כעוסק פטור. (שים לב שמדובר על הכנסות ולא רווח)
הסכום הקובע הינו תקרת הכנסות שנתית אשר מתעדכנת בכל שנה בחודש ינואר – תקרת הכנסות שנתית לעוסק פטור בשנת 2021 הינה 99,893 ש"ח
במידה וסווגת כעוסק פטור וההכנסה השנתית שלך עברה את הסכום הקובע לעוסק פטור עליך לשלם על ההפרש מע"מ ולדאוג לשינוי סיווגך לעוסק מורשה. עברתי את תקרת ההכנסות לעוסק פטור, כמה מע"מ אצטרך לשלם? במידה וסווגת כעוסק מורשה לא תוכל לחזור להיות עוסק פטור, אלא אם תוכיח כי במשך שנתיים לא עברת את תקרת המחזור השנתית לעוסק פטור למרות הנכתב לעיל ישנם עיסוקים /מקצועות שמחייבים רישום כעוסק מורשה. וזאת למרות שמחזור העסקאות השנתי שלהם נמוך מהסכום הקובע.
מהן היתרונות ברישום כעוסק פטור?
2. עוסק פטור אינו מחויב בדיווח שוטף למס ערך מוסף.
3. בעריכת דוח רווח והפסד בסוף השנה העוסק הפטור רשאי להוסיף את רכיב המע"מ שאותו לא היה רשאי לקזז לסכום ההוצאה וכך ההוצאה שלו ביחס לרישום הוצאה של עוסק מורשה גדולה יותר וכך הרווח קטן ומכאן גם תשלום המס קטן.
4. תשלום ניהול תיק עוסק פטור לרואה חשבון נמוך יותר מאשר ניהול תיק עוסק מורשה.
1.במידה ואתה עובד עם גופים גדולים ישנה בעיה תדמיתית.
2.לא ניתן לקזז מע"מ.
3.קיים איזשהו פחד מנטלי מלעבור את תקרת המחזור השנתי וכך עוסקים רבים אינם גדלים.
4.בעסק שבו יש רכישות גדולות של ציוד ומלאי לא ניתן לקזז מע"מ תשומות.
האם אני פטור מתשלום מיסים כעוסק פטור?
טעות נפוצה לחשוב ש"עוסק פטור", פטור מתשלום מס הכנסה.כעוסק פטור אתה פטור מגביית מס ערך מוסף מלקוחותיך, אך אינך פטור מתשלום מיסים למס הכנסה. אינך ראשי לנכות מס תשומות הכלול בחשבונית מס שהוצא לך.
מהי חובת הדיווח לעוסק פטור לצורכי מס ערך מוסף?
עליך להגיש פעם בשנה (עד ה31 בינואר) הצהרת עוסק פטור למע"מ בגין השנה שחלפה – ניתן לדווח גם באתר האינטרנט של רשות המיסים.
האם עוסק פטור ראשי להוציא חשבונית מס ללקוח ?
עוסק פטור אינו ראשי להוציא חשבונית מס ללקוח אלא קבלות בלבד.
האם עוסק פטור חייב בהוצאת חשבונית עסקה?
כן, שים לב לא מדובר על חשבונית מס אלא חשבונית עסקה אשר בפרקטיקה מהווה דרישת תשלום.
חשבונית עסקה תכלול את הפרטים הבאים:
שם העוסק, מס עוסק, תאריך הוצאת החשבונית, מס' תעודת המשלוח (כאשר נדרשת תעודה כזו) שם הלקוח וכתובתו, תיאור הטובין או השירות, היחידה שלפיה נמדדת הכמות, הכמות, מחיר היחידה, סכום החשבונית.
שים לב!
למרות שהנך צופה הכנסות (לא רווח) נמוך מהסכום הקובע ישנם עיסוקים/ מקצועות שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור וזאת למרות שסכום ההכנסות השנתי שלהם (לא רווח ) אינו מגיע לסכום הקובע.
תקנות מס ערך מוסף מגדירות את רשימת העוסקים שאינם יכולים להרשם כעוסקים פטורים
עוסק מורשה
עוסק מורשה זוהי צורת רישום לצורכי מס ערך מוסף.
כעוסק מורשה הנך מחויב בדיווח למס ערך מוסף פעם בחודש או פעם בכל חודשיים.
השיקול באם להירשם כעוסק פטור או כעוסק מורשה אינו רק הצפי לתקרת הכנסות באותה שנה. (תקרת הכנסות עוסק פטור השנתית)
קיימים היבטים נוספים:
1.בניגוד לעוסק הפטור, לעוסק המורשה אין מגבלה על גובה תקרת ההכנסות השנתית שלו.
2.העוסק המורשה גובה מע"מ בגין עסקאותיו והוא חייב בהוצאת חשבונית מס ללקוח.
3.העוסק המורשה ראשי לקזז מע"מ בגין הרכישות וההוצאות השוטפות שלו.
4.המע"מ עסקאות שגובים מלקוחות מקוזז מול מע"מ תשומות.
5.העוסק המורשה מדווח למע"מ פעם בחודש או פעם בחודשיים (תלוי במחזור השנתי)
6.ניהול תיק עוסק מורשה על יד רואה חשבון יקר יותר מניהול תיק עוסק פטור.
יתרונות עוסק מורשה:
1. במידה ואתה עובד בעיקר מול עוסקים מורשים או חברות אתה יכול לקזז את המע"מ בגין הוצאותיך והלקוחות שלך אדישים למע"מ שאתה מחייב אותם.
הם יכולים גם להזדכות על המע"מ שאתה מחייב אותם.
2. עוסק מורשה נתפס כעסק יותר רציני ואילו עוסק פטור נתפס כעסק בתחילת דרכו.
3. במידה ויש לך השקעות ברכוש קבוע וציוד בתחילת הפעילות העסקית שלך כדאי לך להירשם כעוסק מורשה , מכיוון שתוכל לקזז את המע"מ בגין הרכישות.
חסרונות עוסק מורשה:
1. דיווח כל חודשים למע"מ
2. גבית מע"מ מלקוחות פרטים בניגוד לעוסק פטור.
3. עלות יקרה יותר מעוסק פטור.
קרא עוד על עוסק מורשה.
אין לראות במדריך זה כיעוץ מקצועי או מתן חוות דעת אלא הוא מהווה למסירת מידע בלבד.
